建设银行


中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
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近来，我行在会计岗位上连续发生多起重大案件（部分案件已通报各行），涉案金额达数千万元。少数不法分子见利忘义、铤而走险，利用职务之便，或内外勾结作案，或单独作案，其作案方法不断变换，作案手段越来越狡猾，给银行造成了巨大的资金损失。案件的发生充分暴露出我
行在财会管理、风险防范方面存在着不可忽视的问题：一是安全防范意识较差，忽视了对职工的政治思想教育，重要岗位用人不当，管人失察；二是有章不循、有令不行、有禁不止，违规操作现象严重；三是管理松懈，内部控制机制失灵。为进一步加强内部防范，消除隐患，现就加强会计
管理和案件防范的有关问题作如下紧急通知：
一、各行要切实增强风险防范意识，完善内控制度，提高风险防范能力
（一）加强职工的职业道德教育，提高广大会计人员廉洁自律，抑制社会不良风气的能力。坚决将政治思想素质不高、自律性较差的人员调离会计出纳岗位。
（二）加强业务培训。一是实行会计人员的定期考试及持证上岗制度，全面提高会计人员的基本业务素质；二是要结合本行实际及案例分析，经常性地组织财会人员重点学习、讨论有关案件防范的内部控制制度、文件等，增强会计人员风险防范意识，提高执行制度的自觉性。
（三）完善会计核算的内部控制制度。通过合理的分工，严格交接制度，严格执行复核制度和收付款操作程序，建立和完善相互监督、相互制约的会计核算机制，提高风险防范能力。
（四）实行会计出纳岗位的内部轮岗制度。各行应根据会计出纳人员配备及人员素质等实际情况，对经办具体业务的会计出纳人员每年至少进行一次内部岗位轮换或业务分工调整。重要印章、空白凭证的管理人员，在加强检查监督的前提下，轮岗时间可视实际情况适当延长。
二、加强对各种往来类业务的管理
（一）内部往来报单按重要空白凭证实行严格管理，内部往来报单的签发严格执行会计主管人员的审核制度，未经会计主管人员审核签字的内部往来报单一律不得入帐，报单的传递必须由银行内部人员完成，不得交由客户自带。今后如发现内部往来报单仍交由客户自带的，将按严重违
章查处，追究主管领导、相关业务部门负责人及经办人员的责任。
（二）辖内往来类业务，包括内部往来、调拨资金、预拨（拨入）费用、系统内往来等要按下述要求办理帐务核对工作：
会计帐务已集中的行，由分行会计核算中心进行内部往来、系统内往来、调拨资金等帐务的按日配对核对，对超过正常在途时间未入帐的帐务以及其他有疑问的帐务，要及时查询，查询要有记录，发现问题须及时向上报告。
会计帐务未集中的行，由各经办行换人逐笔核对。具体核对方法按如下规定执行：一是往来类业务的凭证与帐簿必须由会计事后稽核人员（或会计主管）按日勾对。二是每旬末，要办理对帐签证工作，对帐签证方法按现有规定执行。其中，系统内往来的对帐签证，由管辖行向辖属行签
开对帐单一式三份（用“内部往来”对帐签证单代），并注明最后一笔帐目的划款凭证编号，逐联加盖业务公章，一并寄辖属行。辖属行收到后应在2日内核对完毕，在三联上加盖业务公章后寄回二联，其中一联由管辖行留存，一联送管辖行资金计划部门。如核对不符的应立即查明原因，
及时冲正。三是要勾对副本帐页，各行处（包括储蓄所）的副本帐页满页后应及时打印，送管辖行会计部门指定专人逐笔勾对，月末未满页的帐页也应打印后送管辖行逐笔勾对，并由具体经办人员在帐页上签章确认。
（三）支行辖外的各种往来业务，不得使用内部往来科目核算。系统内往来、调拨资金、资金拆借等支行辖外往来类业务，由支行会计部门（帐务未集中的行）或分行会计核算中心（帐务集中的行）在每月终了抄列清单，经会计负责人审核把关后，送同级资金计划部门确认。
（四）人民银行往来、同业往来等其它往来类业务的帐务，要按现有规定由会计主管会同会计人员每月进行帐务核对及副本帐页的勾对，防止不法分子作案。
现行的有关规定与上述规定冲突的，在执行中以上述规定为准。为保证后续帐务核对的顺利进行，各行在4月初要对3月底往来类帐务，按以上规定的核对方法作一次全面的核对。
三、加强对票据交换的管理
有条件的行应积极推行票据的集中交换，系统内跨行票据，由管辖行组织交换；跨系统票据，由管辖行集中提出或提入。票据交换无论是实行集中交换，还是由各网点直接交换，都要严格按下述规定办理：
（一）各票据交换单位应保证票据交换岗位的人员得到合理的配备，该岗位人员应设一名票据交换员（由投递公司投递的行除外）、两名票据清算员（可兼职），交换专用印章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员外的专人保管使用。
（二）接柜人员、票据清算人员、票据交换员之间必须严格分工。票据交换员专司票据交换所与本行之间的票据传递之职，不得兼管空白凭证及票据专用印章；清算人员负责提出票据的审核、整理、提出清单的填制及提入票据的清点复核等，不得顶替交换员之职。
（三）提出、提入的票据必须由清算员换人清点复核，未经清算人员复核清点的票据，不得提出。
（四）票据交换提入的凭证要按下列条件进行审查：应正确加盖他行提出票据专用印章；大小写金额、帐号、收、付款单位等不能涂改；提入票据的笔数、金额应与提入票据交换清单上的数额一致。对提入应由本行付款的凭证，应视同开户单位提交的付款凭证进行审查。
（五）票据清算员根据票据交换收、付轧差清单编制资金清算凭证，经换人复核后才能入帐。
四、严把支付关，加强银行对支付环节的审查
（一）预留银行印鉴实行双人审核制度。各行要根据总行建总发字〔1997〕第55号“关于印发《关于加强印鉴卡管理的若干规定》的通知”要求，加强印鉴卡的管理，4月初对前后台印鉴卡进行一次全面核对，确保正副卡一致。票据印鉴要实行双人审核制度。验印人员必须分别
凭正卡、副卡进行初审和复审，不得用同一份印鉴卡进行印鉴的审核。
（二）建立大额支付的银行内部签批制度。对单笔金额在100万元以上的银行汇票、汇款、内外部转帐等大额支付凭证必须交由会计主管分别在其借、贷方记帐凭证上审核签字（因各地差异较大，在100万元以下的支付业务是否实行内部签批制度，由各一级分行自行确定）。未经
审核签字的记帐凭证，会计人员不得入帐、不得提出交换或办理电子汇划。
（三）建立大额付款的单位确认制度。对达到一定额度（具体数额由各经办行确定）或超出该帐户正常收支额度的付款业务，在办理款项划款前，要指定专人通过电话或其它方式与付款单位联系确认，并作出书面记录。派出行会计柜台受理所属储蓄所或储蓄专柜转来的个人电汇、信汇
或汇票等业务时，除按要求对内部往来报单由银行内部传递并进行折角验印外，对金额超过10万元的，还必须由会计经办人员通过电话与储蓄所取得联系，确认无误后方可办理，并由其在留存的会计记帐凭证上签字说明。如达到前述签批制度中规定的会计主管签批额度的，还必须交由会
计主管签字确认。
（四）禁止公款私存。对个人汇票及现金汇票等所有转存储蓄的资金，必须按提取现金的规定审查，并经会计主管人员审核确认。
五、加强印章（包括个人名章）的管理及柜台操作员代码及密码的管理，实行个人负责制。印章管理坚持谁保管谁使用的原则；操作员代码及密码必须按照“建设银行会计核算应用电子计算机管理规定”的有关要求严格保管。违反上述规定而发生问题的，要追究管辖行和泄密人员的责
任。
六、会计人员离岗或机构撤销等，应严格按照制度规定，对其经管的帐目、凭证进行全面审核，其保管的印章、密码或其它重要物品要向有关接交方办理交接手续，防止在机构撤并、人员变动过程中出现新的风险。
七、严格执行出纳制度和金库管理制度
（一）现金出纳业务必须做到日清日结，当天收入的现金当天入帐。特别是开办上门收款业务的行，必须坚持先收款后记帐、双人上门收款、双人封箱上锁、双人交款的基本原则。收款人员、现金出纳人员及会计人员之间必须建立相互控制、相互制约的交接手续。营业终了后及节假日
的收款必须双人清点后封箱入库，寄库保管，次日营业开始时，应及时整点入帐，不许压单压款。会计部门必须指定专人每天将会计帐面的现金收付发生额及余额与现金出纳部门核对一致，每日的库存现金余额必须经会计人员签章确认。
（二）出纳尾箱必须坚持双人负责制。营业终了，出纳尾箱入库前必须经双人盘点。
（三）实行出纳柜员制的行处，必须强化对临柜人员的制约机制，配备必要的监控设备和事后监控稽核人员。现金交款单的客户回单联必须由计算机打印产生，并经出纳员鉴章后交客户，不得继续使用预先印制的交款回单。未实行电算化或未按规定配备和使用出纳监控设备的行不得实
行出纳柜员制。
（四）基层行领导及出纳负责人要按现行出纳制度的要求检查金库，认真登记查库登记簿。查库人员必须根据金库管理规定，凭出纳部门开具的介绍信查库。查库时，要检查金库的安全设施情况。在核对帐款、帐实等具体操作方法上，只准以钱碰帐，不得以帐碰钱，不得仅以出纳部门
的登记簿核对现金余额。帐实如有不符，应立即组织查找原因。
（五）实行集中库管理的行，集中库管理部门应加强对辖属行处现金收支的分析与监控，从严核定其尾箱现金限额。对超过限额的现金，要督其办理交库。对辖属行请领现金，应在核定的限额之内掌握，在特殊情况下需超限额请领现金的，要经分管行长批准后方可办理。
各行要迅速将本通知精神传达到一线临柜人员，并结合本通知的有关具体要求，组织各级会计人员进行认真的自查，对发现的违规、违章问题，要立即纠正，彻底消除案件隐患。各行将贯彻落实本通知的情况于4月30日前书面报总行财会部。总行将制定有关检查监督制度，明确各方
管理职责，对违反上述规定的单位，一经发现，将给予相应的处罚。



1997年4月3日
广东省中山市人民政府


关于印发《中山市推进主干农路“硬底化”工程的实施方案》、《中山市主干农路“硬底化”专项补助资金管理使用办法》的通知
中农〔2008〕54号

各镇区农办、财政所（分局）：
现将《中山市推进主干农路“硬底化”工程的实施方案》和《中山市主干农路“硬底化”专项补助资金管理使用办法》印发给你们，请认真贯彻执行，原由中山市农业局印发的《中山市主干农路“硬底化”专项补助资金管理使用办法》（中农〔2008〕17号）同时终止执行。执行过程中如遇到问题，请及时向我们反映。

二○○八年五月二十七日

中山市推进主干农路“硬底化”
工程的实施方案

为了巩固提高我市农田路网建设的成果，推进社会主义新农村建设，市政府决定，从2008年开始，用四年时间, 实施全市主干农路“硬底化”工程。现根据实际情况，以切实可行为原则，制定以下实施方案。
一、实施的时间、范围对象和目标
全市主干农路“硬底化”的实施时间：从2008年起至2011年，共四个年度。
实施范围：在全市基本农田保护区内，《中山市2001—2005年农田路网建设规划》实施以来，路面宽6 米以上，路基坚实、高50厘米以上，路面铺沙石，道路的整体或大部分经过耕作区的农路。
实现目标：四年内完成主干农路“硬底化”1000公里，平均每年250公里。
二、建设标准
主干农路“硬底化”的建设标准为：铺设水泥路面宽4米，厚20公分，两边路肩填沙石，压实后与水泥路面同一水平，路肩各宽1 米以上。
三、资金筹集和使用
（一）资金筹集
主干农路“硬底化”工程建设资金的筹集以市政府补贴，镇政府配套，村组积极筹措的原则进行。市、镇、村三级投入按40％、40％、20％的比例分担。按照这个比例，市政府每年在财政预算中安排5000万元，用于农路“硬底化”工程，各有关镇区安排配套资金5000万元，村组筹集2500万元。各地可根据自己的经济情况，适当调整镇村两级的出资比例。
（二）资金使用
1、为确保资金的使用成效，市财政的补助资金主要用于“硬底化”工程的主体建设。同时，为了使“硬底化”工程又快又好完成，市财政将坚持资金到位优先，限额补贴，滚动预算等原则，加强资金的使用管理，具体的管理办法由市农业局和财政局共同制定。
2、各有关镇区配套的启动资金主要用于工程启动，其中包括工程的勘测、设计、招投标、工程监理项目管理费等。
3、贯彻事权和财权配套的原则，要求实行一级体制的有关镇区，必须根据市下达的建设任务，按资金分担原则，在镇区财政中足额安排建设资金，支持农路“硬底化”工程建设，确保该镇区任务的完成。
4、严格控制各项费用的开支，工程项目的勘测、设计、招投标、工程监理等总费用不得超过项目总投资额的10%。
四、项目管理
（一）项目建设总体计划任务安排
市农业局按公平、公正、公开的原则，根据各镇区2001-2007年度农路建设情况，结合基本农田面积、各地自报等情况综合确定各镇区4年建设计划总任务。原则上，各镇区每个年度的项目建设规模为该镇区建设计划总任务的25%。市可根据各镇区年度项目完成情况对各镇区建设任务作适当调整。
（二）年度建设项目的申报和任务的下达
各镇区根据市的总任务，组织编制2008—2011年本地区总体规划，于2008年6月底前报市农业局。在每年6月底前，按本镇区的总体规划制定出下年度的具体建设计划，报市农业局审核、平衡后，于10月底前下达年度建设实施计划。农路“硬底化”建设为跨年度工程，期限为一年，由当年的7月份起到次年的6月份止，建设单位必须按照规定时间完成各项建设内容。每个项目完成后，都必须办理验收手续，并办理竣工财务决算和投入使用，按规定整理好验收资料存档。
五、主要措施
（一）统一认识，加强领导。各级政府和有关部门要充分认识推进农路“硬底化”工程，对改善农业生产条件，提高农业综合生产能力，促进农业结构调整，发展农村生产力，增加农民收入的重要性。把该项工程的推进作为落实科学发展观，巩固提高我市农路建设的成果，推进社会主义新农村建设的高度摆上重要议事日程。要切实加强领导，全面规划，精心组织，统一部署，层层落实责任制。要求各有关镇区要成立专门领导小组，领导小组组长由政府一把手担任，主管农业和农村工作的副职领导担任副组长，成员由农业、财政、规划建设、国土资源、水利等有关部门领导组成。
（二）统筹规划，分级负责。各有关镇区要组成专门工作机构，负责对农路“硬底化”工程进行规划、组织实施和协调各方面工作，要根据本地农业区划布局、农业产业化和现代化的构想，结合社会主义新农村建设蓝图，进行专项规划。在制定规划时，力求科学合理，要防止重复投资，造成浪费。要做到层层规划，先由村作出规划报镇区，镇区经调整、综合平衡后报市农业局。
（三）加强检查验收。市成立检查验收小组，由市农业局、财政局、驻农口纪检监察组等组成，负责对全市农路“硬底化”工程建设情况的检查，抓好年度建设计划的落实，并对竣工的工程项目进行抽查验收。镇区也相应成立农路“硬底化”工程建设监理验收小组，由镇区农业、财政、规划建设、国土、水利等部门派员组成，负责建设项目审查核实，施工期间的质量管理，竣工时的检查验收，确保项目工程按时按质完成。
（四）加强考核和奖励。市政府把农路“硬底化”工程建设任务列入镇区工作的考核目标，根据各镇区完成任务的情况，进行分数评定。同时，在市级财政补贴资金中，提留一定金额，用于奖励完成任务出色的镇区。

二○○八年三月二十一日

中山市主干农路“硬底化”专项
补助资金管理使用办法

第一条 为落实《中山市推进主干农路“硬底化”工程的实施方案》，做好市财政专项补助资金的管理和使用，制定本办法。
第二条 本办法所指的主干农路是《中山市2001—2005年农田路网建设规划》实施以来，路面宽6 米以上，路基坚实、高50厘米以上，路面铺沙石的农路，道路的整体或大部分经过耕作区；所指“硬底化”就是铺设水泥路面。
第三条 主干农路“硬底化”的建设标准为：水泥路面宽4米，厚20公分，两边路肩填沙石，压实后与水泥路面同一水平，路肩各宽1 米以上。
第四条 各镇区必须在每年6月底前，将本年度主干农路“硬底化”建设规划一式三份，上报市农业局和财政局，由农业局统一接收。上报内容包括：
1、镇区农办、财政所联合行文的年度主干农路“硬底化”申请报告；
2、年度主干农路“硬底化”规划的平面图；
3、年度主干农路“硬底化”建设综合统计表，内容包括建设单位、项目名称、工程量、预计资金投入、资金来源，承建形式(是否招投标)等。
镇区上报的规划经市农业局和市财政局审核、平衡后再下达年度建设计划到镇区，由镇区组织实施。
第五条 年度主干农路“硬底化”建设工程原则上采用招标承包施工。
第六条 市每年对本年度主干农路“硬底化”建设竣工工程进行验收。
1、验收内容：(1)根据各镇区上报年度主干农路“硬底化”规划的平面图，实地查验工程整体完成情况；（2）查验工程的招标文件，承包合同，各项交收文件等，核实实际完成的工程量；(3)实地丈量工程的主要指标是否符合本办法第三条的标准和要求。
2、在完成年度建设任务或工程项目竣工后，由镇区向市农业局提出验收书面申请。验收申请中要附有市下达的年度建设计划、各工程项目招标施工证明文件、镇区工程竣工验收证明文件等。
3、由市农业局会同市财政局组织有关单位组成验收小组进行验收。
第七条 补贴标准与办法：
1、市财政资金按每公里补助20万元的幅度进行补贴，并按工程进度拨款，执行一级财政核算体制的镇区由所在镇区财政按比例补贴。
各镇区必须按照市下达建设计划做好建设实施方案，如实际竣工工程超过市下达的年度建设计划，则超出部份不列入补贴范围；实际竣工工程少于年度建设计划的，按实际竣工工程计算补贴资金。
2，市农业局、财政局可根据各镇区工程量大小和施工进度，提前分批预拨部份补贴资金，但总量不能超过该年度计划补贴资金的70％。
3、各建设单位必须实行专款专用，不得截留或挪作它用。市农业局、财政局将定期组织资金使用情况的检查，一经发现有违规情况，将通过财政扣回截留、挪用资金，并予以通报。
第八条 本办法由市农业局、市财政局负责解释，从2008年6月1日起实施。

二○○八年五月十八日