内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区政府性债务管理暂行办法的通知
内蒙古自治区人民政府办公厅
内政办发〔2007〕54号
内蒙古自治区人民政府办公厅关于印发自治区政府性债务管理暂行办法的通知
一、进一步提高思想认识，增强做好地方政府性债务管理的自觉性和主动性。加强政府性债务管理，是保持地方财政收支平衡的重要方面，关系政府信用、经济安全和社会稳定。各级政府和自治区有关部门必须从事关全局和长远发展的高度，从转变政府职能和提高政府行政能力的高度，从保持经济又好又快发展和建设和谐内蒙古的高度，充分认识现阶段加强政府性债务管理的重要性和紧迫性，切实做好此项工作。
二、整体推进，把政府性债务管理提高到一个新的水平。要按照科学发展观和正确的政绩观要求，正确把握债务规模与偿债能力间的关系，严格控制地方政府性债务过快增长，积极消化和处理历史债务问题，根据建立公共财政的要求，优化政府性债务投资结构；建立健全“权、责、利”相结合、“借、用、还”相统一的政府性债务管理体制和机制，建立健全各项规章制度，将政府性债务管理纳入规范化、制度化、科学化的轨道；进一步强化政府信用观念，坚持依法筹措建设资金，维护好自治区的形象；强化对政府性债务的绩效评价和监测预警，积极防范和化解地方政府性债务风险。
三、统一领导，理顺政府性债务管理体制。建立和完善政府统一领导、分级负责、财政部门归口管理、有关部门相互配合的政府性债务管理体制。各级财政部门要切实履行好职责，当好政府的参谋助手，实现政府性债务“借得来、用得好、还得上”的良性循环。坚决杜绝多头举债、监控乏力问题，未经财政部门审核、政府同意，任何部门和单位不得擅自举债。
四、切实采取有效措施，逐步消化历史性债务。对苏木乡镇的政府性债务，按照国务院“制止新债，摸清底数，明确责任，逐步化解”的原则，因地制宜采取有效措施积极予以化解。对其他历史债务问题也要集中力量和时间，认真进行清理，分别情况，明确界定目前必须由政府负担的部分，根据轻重缓急，制定切实可行的偿债计划，积极筹集资金，逐步消化。对不按规定履行偿债义务，逃避政府性债务的，要严肃追究相关单位及责任人的经济责任和行政责任。上级政府要加强对下级政府债务管理工作的指导和督促，积极推动当地化解政府性历史债务工作，对下级政府出现的债务危机予以必要的救助。
五、建立地方政府性债务管理责任制，加强对地方政府性债务管理工作的组织领导。各级政府要把地方政府性债务管理工作摆在突出重要的位置，建立健全管理工作责任制，各级政府主要领导为第一责任人。按照“谁举债、谁偿还”的原则，层层严格明确偿债责任主体，认真落实偿债资金来源。对擅自举债、违规担保、挤占挪用政府性债务资金、故意欠债不还的，严肃追究有关责任人的责任。将地方政府性债务管理特别是偿债情况纳入领导干部任期经济责任审计范围，作为考核、评价干部政绩的一项重要指标。
二○○七年五月十四日
内蒙古自治区政府性债务管理暂行办法
第一章 总则
第一条为加强政府性债务的监督管理，规范自治区各级政府及其所属部门、单位政府性债务的举借、使用和偿还行为，完善政府性债务管理体制，防范和化解政府债务风险，根据国家和自治区相关法律、法规规定，制定本办法。
第二条本办法所称政府性债务，是指由政府或者政府授权的部门、单位直接举借或提供担保（指依照《中华人民共和国担保法》和其他有关规定提供的担保）的债务，以及在特殊情况下需由政府偿还的债务。包括由政府作为借款人或担保人承担直接或连带偿债责任的外债、国债转贷、专项借款、国内金融机构贷款、政策性挂账、财政欠拨及其他需由政府偿还、兑付或管理的债务。
第三条自治区的政府性债务管理实行统一领导、分级负责的办法。政府性债务的举借由自治区人民政府统一管理。
第四条各级财政部门在本级政府的领导下，对本地区政府性债务的举借、使用、偿还等实行统一归口管理。审计机关依法对本级和下级政府性债务进行审计。
第五条本办法适用于自治区各级政府性债务的举借、使用、偿还和监督管理。
第二章 政府性债务的举借和担保
第六条各级政府及其所属部门、单位举借政府性债务或提供担保，应当遵循量力而行、注重效益、明确责任、防范风险的原则。
第七条政府性债务资金的投资领域应符合公共财政的基本要求。有下列情况的，可以举借政府性债务或提供担保：
（一）建设急需的基础设施但财政资金不足的；
（二）发展教育、科学、文化、卫生、体育等公益事业；
（三）自然灾害救助；
（四）按照规定需要由政府承担的债务；
（五）地方政府认为应当举借或提供担保，并符合国家有关政策规定。
第八条政府性债务资金不得用于经常性支出，严格限制用于竞争性项目建设。竞争性项目建设确需使用政府性债务资金的，必须报经自治区人民政府批准。
第九条各级政府及其所属部门和单位不得违反《中华人民共和国担保法》及有关法律、法规的规定提供担保，不得主动向机关、事业单位、企业或个人举借政府性债务。
第十条各级政府应根据本地区经济和社会发展需要，以及财政状况和承受能力，编制本地区的政府性债务年度举借计划，包括直接负债的计划和提供担保的计划。政府性债务举借计划，由本级政府性债务举借计划和下级政府性债务举借计划组成。盟市、旗县（市、区）本级政府性债务举借计划由所属各部门和单位政府性债务项目举借计划组成。苏木乡镇人民政府不得举借政府性债务，如遇特殊情况，必须经旗县级财政部门审核报旗县级人民政府批准后，纳入旗县级政府性债务举借计划中。
第十一条各级政府的年度债务举借计划（草案）由同级财政部门负责编制，经本级政府同意报上级政府批准后执行。各盟市的政府性债务年度举借计划，应于规定日期前报自治区财政厅，由自治区财政厅审核提出意见后，报自治区人民政府审批。各级政府必须在批准的计划规模内举借债务。
第十二条各级政府所属部门、单位需要举借政府性债务或提供担保的，应向同级财政部门提出申请，经审核后报本级政府批准。
第十三条各级政府所属部门和单位申请举借政府性债务时，必须编制政府性债务年度举借和偿还计划，明确政府性债务建设项目的内容、投资规模和还本付息计划，落实偿债资金来源，报同级财政部门审核。
第十四条各级政府所属部门和单位申请举借政府性债务时，应向同级财政部门提供下列材料：
（一）举借政府性债务申请书。申请书应当载明项目名称、内容，债务数额、期限、利率，项目配套资金，偿还债务资金来源及担保等偿还债务责任落实情况，对财政预算的影响，防范和化解债务风险的能力等事项。
（二）经批准的项目建议书或可行性研究报告。
（三）本部门、本单位的财务报表。
（四）财政部门认为应当提供的其他相关资料。
第十五条申请提供担保的部门或单位，应向同级财政部门提供下列材料：
（一）担保申请书。申请书应当载明担保人、债权人和债务人名称，担保项目名称、内容，担保债务的数额、期限、利率，债务人配套资金数额、偿还债务资金来源，担保人偿还债务责任落实情况，对财政预算的影响，防范和化解债务风险的能力等事项。
（二）担保项目建议书和可行性研究报告。
（三）债务人和担保人的财务报表及反担保文件。
（四）财政部门认为应当提供的其他相关资料。
第十六条各盟行政公署、市人民政府，各旗县（市、区）人民政府借用自治区人民政府信用举借政府性债务的，应向自治区财政厅提出申请，同时出具本级政府的还款承诺文件，经自治区人民政府批准后执行。
第十七条财政部门的审核或审批工作应在30个工作日内完成。
第十八条举借政府性债务的部门和单位的借款或担保申请经批准后，应按原出具的申请或承诺，落实配套资金等有关事项，对不能落实的，批准机关可以撤销举借政府性债务的批准文件。
第三章 政府性债务资金的使用
第十九条使用政府性债务资金的部门或单位，应严格按照批准的用途合理使用债务资金，不得挪作他用。确需变更用途的，应按照原程序重新报批。
第二十条举借政府性债务的部门或单位在签订有关债务合同后30日内，应持合同副本到本级政府财政部门备案。
第二十一条按照《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》及国家有关规定和贷款人的要求，政府性债务项目需要进行招标和政府采购的，严格按照规定执行。
第二十二条使用政府性债务资金的项目，应实行项目法人责任制，由项目法人对政府性债务资金的使用效益负责。
第二十三条使用政府性债务资金实施的项目，应按时开工建设，并在计划期内竣工，交付使用。
第二十四条使用政府性债务资金的部门或单位应按照有关规定，对政府性债务资金进行财务管理和会计核算，接受财政和审计部门的监督，并按规定向本级财政部门定期报送项目财务报告和政府性债务资金使用情况报告。对项目在执行中遇到的特殊情况或问题，应随时报告。
第二十五条使用政府性债务资金的项目实施过程中，主管部门和项目单位应当进行中期评估，根据情况变化及时进行必要的资金使用调整，提高资金使用效益。
第二十六条使用政府性债务资金的部门或单位，在项目竣工验收合格30日内，向本级财政、发展改革、审计等部门提交项目竣工报告。审计部门接到竣工报告后，应对项目资金使用情况进行全面审计。
第四章 政府性债务资金的偿还
第二十七条政府性债务的偿还，坚持“谁受益、谁偿还，谁主管、谁负责”的原则。使用政府性债务资金的部门或单位为最终债务人。最终债务人的法定代表人为偿债责任人，对偿还政府性债务承担领导责任；最终债务人的上级主管机关为偿债监督责任人，对最终债务人偿还政府性债务承担监督职责。
第二十八条最终债务人必须按照举借政府性债务时签订的借款合同或做出的承诺偿还到期债务。最终债务人无法偿还的到期政府性债务，由担保人履行连带偿还责任；属于转贷的，转贷机构必须按照签订的协议履行偿还债务义务。担保人和转贷机构代为偿还债务后，有权向最终债务人追偿。
第二十九条最终债务人应按不低于年初应承担政府性债务余额5%的数额建立偿债准备金，专户核算，专门用于偿还到期政府性债务本金和利息等，不得挤占挪用。下列资金可以作为最终债务人偿债准备金的来源：
（一）政府性债务建设项目投入使用后的收益；
（二）最终债务人的自有资金和资产出让收入；
（三）经批准的处置国有资产收入；
（四）财政预算安排的专项偿债资金；
（五）最终债务人的其他收入。
第三十条经本级政府批准，需用财政预算资金偿还债务的，同级财政部门应列入年度预算。
第三十一条政府所属部门和单位以及企业以资产或权益抵押而形成的政府性债务，其抵押担保资产或权益收入，在债务未清偿完毕前，不得挪作他用。
第三十二条对不能及时足额偿还到期政府性债务的最终债务人或担保人，本级政府财政部门可根据其签订的借款合同、担保合同及承诺，扣减应拨付的资金代其偿还到期的政府性债务，或依照法定程序采取其他方式追偿到期债务；对不能及时偿还到期债务、不履行偿还债务责任的下级政府，上级政府财政部门可根据其签订的借款合同、担保合同及出具的承诺，实施财政扣款，抵顶所欠债务。
第三十三条最终债务人的法定代表人发生变更前，应由审计机关依法进行离任审计。新的法定代表人继续承担组织偿还政府性债务的责任。
第三十四条最终债务人及相关责任人应在每年年初，向本级财政部门报告债务偿还计划执行情况，由财政部门汇总后报送本级政府和上级财政部门。
第三十五条各级政府应建立政府性债务偿债准备金。政府性债务偿债准备金用于支付或垫付到期的政府性债务。各级政府性债务偿债准备金由同级财政部门负责管理，实行专户核算、专款专用，任何单位或个人不得挤占、挪用。
第三十六条各地应当根据本地区政府性债务的偿还需要，确定筹集政府性债务偿债准备金的数额。每年筹措偿债准备金数额一般为年初政府性债务余额的3%―8%，有条件的地方可适当提高筹措比例。
第三十七条下列资金可以作为政府的政府性债务偿债准备金的来源：
（一）财政预算安排的资金；
（二）政府性债务资金银行存款利息净收入；
（三）对逾期还款收取的滞纳金和罚款；
（四）偿债准备金增值收入；
（五）提前收回的政府性债务资金；
（六）最终债务人或下级财政缴存的偿债准备金；
（七）其他来源。
第五章 政府性债务的风险和预警管理
第三十八条各级政府对本地的政府性债务风险的防范和化解承担最终责任。
第三十九条各级政府应建立政府性债务预警机制，根据政府性债务风险情况，制定有效的防范和化解措施及应急预案，并报上级政府财政部门备案。自治区设立负债率、财政债务率、财政偿债率、债务拖欠等政府性债务监测指标，按年度以盟市为单位进行考核监测。负债率为年末政府性债务余额与当年地区生产总值的比值，安全线为10％；财政债务率为年末政府性债务余额与当年可支配财力的比值，警戒线为100%；财政偿债率为当年还本付息额与当年可支配财力的比值，警戒线为15%。
凡负债率、财政债务率、财政偿债率或者到期债务，出现严重拖欠等债务监测指标中有一项指标超出警戒线的盟市，不得举借新债。特殊情况需要举借新债的，须经自治区财政厅报自治区人民政府批准。
第四十条各级政府要对本地区及本级政府性债务进行适时监控，对于已超出风险预警线以及逾期未还的债务，要积极采取措施，筹措资金予以解决，将债务规模控制在风险预警线以下。
第四十一条建立政府性债务统计报告制度。统计报告应当反映政府性债务借用、偿还和风险等情况。举借政府性债务的部门和单位每年应当向同级财政部门报送政府性债务统计表，财政部门汇总后报送本级政府和上级财政部门。
第四十二条各级政府财政部门要指导最终债务人，利用金融工具，防范外币债务的汇率和利率风险。
第六章 政府性债务的监督
第四十三条建立政府性债务定期检查制度。各级政府每年至少对本级所属部门和单位以及下级政府，举借、使用、偿还和监督管理政府性债务情况进行一次监督检查，监督检查结果要报上级政府及其财政部门备案。
第四十四条建立政府性债务项目绩效评价制度。各级政府财政部门要对使用政府性债务资金建设的项目开展绩效评价，评价结果报本级政府和上级财政部门。
第四十五条政府性债务的举借、使用、偿还或提供担保等情况，列入各级政府及相关部门领导干部经济责任审计范围，其结果作为领导干部的考核内容。
第四十六条 对违反本办法有关规定的，由财政部门按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定处理。
第四十七条 本办法自2007年7月1日起施行。
中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定
中国政府 斯洛文尼亚共和国政府
中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定
中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府，愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：
第一条 人的范围
本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。
第二条 税种范围
一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得征收的所有税收，不论其征收方式如何。
二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收，对企业支付的工资或薪金总额征收的税收，以及对资本增值征收的税收，应视为对所得征收的税收。
三、本协定适用的现行税种是：
（一）在中华人民共和国：
１、个人所得税；
２、外商投资企业和外国企业所得税；
３、地方所得税。
（以下简称“中国税收”）
（二）在斯洛文尼亚共和国：
１、对法人利润，包括对在斯洛文尼亚共和国境内没有代理机构的外国人从事运输服务的所得征收的税收；
２、对个人所得，包括工资和薪金、农业活动所得、经营所得、财产收益、特许权使用费及不动产和动产所得征收的税收。
（以下简称“斯洛文尼亚税收”）
四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替第三款所列现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国双方主管当局应将各自税法所作出的实质变动通知对方。
第三条 一般定义
一、在本协定中，除上下文另有解释的以外：
（一）“缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语，按照上下文，是指中国或者斯洛文尼亚；
（二）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概念时，是指实施有关中国税收法律的所有中华人民共和国领土，包括领海，以及根据国际法，中华人民共和国拥有勘探和开发海底和底土资源以及海底以上水域资源的主权权利的领海以外的区域；
（三）“斯洛文尼亚”一语是指斯洛文尼亚共和国领土，包括根据国际法和其国内法，可以行使其主权和管辖权的毗连斯洛文尼亚共和国领海的海域、海底和领土；
（四）“人”一语包括个人、公司和其他团体；
（五）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法人团体的实体；
（六）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居民经营的企业；
（七）“国民”一语是指所有具有缔约国一方国籍的个人和所有按照该缔约国法律取得其地位的法人、合伙企业或团体；
（八）“国际运输”一语是指在缔约国一方设有总机构的企业以船舶或飞机经营的运输，不包括仅在缔约国另一方各地之间以船舶或飞机经营的运输；
（九）“主管当局”一语，在中国方面是指国家税务总局或其授权的代表；在斯洛文尼亚方面是指斯洛文尼亚共和国财政部或其授权的代表。
二、缔约国一方在实施本协定时，对于未经本协定明确定义的用语，除上下文另有解释的以外，应当具有该缔约国适用于本协定的税种的法律所规定的含义。
第四条 居民
一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该缔约国法律，由于住所、居所、总机构所在地，或者其它类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人。
二、由于第一款的规定，同时对缔约国双方居民的个人，其身份应按以下规则确定：
（一）应认为是其有永久性住所所在缔约国的居民；如果在缔约国双方同时有永久性住所，应认为是与其个人和经济关系更密切（重要利益中心）所在缔约国的居民；
（二）如果其重要利益中心所在国无法确定，或者在缔约国任何一方都没有永久性住所，应认为是其有习惯性居处所在国的居民；
（三）如果其在缔约国双方都有，或者都没有习惯性居处，应认为是其国民所属缔约国的居民；
（四）如果其同时是缔约国双方的国民，或者不是缔约国任何一方的国民，缔约国双方主管当局应通过协商解决。
三、由于第一款的规定，除个人以外，同时为缔约国双方居民的人，应认为是其总机构所在缔约国的居民。
第五条 常设机构
一、在本协定中，“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。
二、“常设机构”一语特别包括：
（一）管理场所；
（二）分支机构；
（三）办事处；
（四）工厂；
（五）作业场所；
（六）矿场、油井或气井、采石场或者其它开采自然资源的场所。
三、“常设机构”一语还包括：
（一）建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续十二个月以上的为限；
（二）缔约国一方企业通过雇员或者雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以连续或累计超过十二个月的为限。
四、虽有第一款至第三款的规定，“常设机构”一语应认为不包括：
（一）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；
（二）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
（三）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；
（四）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；
（五）专为本企业做广告、搜集情报、科学研究或进行其它准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；
（六）专为本款第（一）项至第（五）项活动的结合所设的固定营业场所，如果由于这种结合使该固定营业场所的全部活动属于准备性质或辅助性质。
五、虽有第一款和第二款的规定，当一个人（除适用第六款规定的独立代理人以外）在缔约国一方代表缔约国另一方的企业进行活动，有权并经常行使这种权力以该企业的名义签订合同，这个人为该企业进行的任何活动，应认为该企业在该缔约国一方设有常设机构。除非这个人通过固定营业场所进行的活动限于第四款的规定，按照该款规定，不应认为该固定营业场所是常设机构。
六、缔约国一方企业仅通过按常规经营本身业务的经纪人、一般佣金代理人或者任何其他独立代理人在缔约国另一方进行营业，不应认为在该缔约国另一方设有常设机构。
七、缔约国一方居民公司，控制或被控制于缔约国另一方居民公司或者在该缔约国另一方进行营业的公司（不论是否通过常设机构），此项事实不能据以使任何一方公司构成另一方公司的常设机构。
第六条 不动产所得
一、缔约国一方居民从位于缔约国另一方朱动产取得的所得（包括农业或林业所得），可以在该缔约国另一方征税。
二、“不动产”一语应当具有财产所在地的缔约国的法律所规定的含义。该用语在任何情况下应包括附属于不动产的财产，农业和林业所使用的牲畜和设备，有关地产的一般法律规定所适用的权利，不动产的用益权以及由于开采或有权开采矿藏、水源和其它自然资源取得的不固定或固定收入的权利。船舶和飞机不应视为不动产。
三、第一款的规定应适用于从直接使用、出租或者任何其它形式使用不动产取得的所得。
四、第一款和第三款的规定也适用于企业的不动产所得和用于进行独立个人劳务的不动产所得。
第七条 营业利润
一、缔约国一方企业的利润应仅在该缔约国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业的除外。如果该企业通过设在该缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，其利润可以在该缔约国另一方征税，但应仅以属于该常设机构的利润为限。
二、除适用第三款的规定以外，缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，应将该常设机构视同在相同或类似情况下从事相同或类似活动的独立分设企业，并同该常设机构所隶属的企业完全独立处理，该常设机构可能得到的利润在缔约国各方应归属于该常设机构。
三、在确定常设机构的利润时，应当允许扣除其进行营业发生的各项费用，包括行政和一般管理费用，不论其发生于该常设机构所在国或者其它任何地方。
四、如果缔约国一方习惯于以企业总利润按一定比例分配给所属各单位的方法来确定常设机构的利润，则第二款规定并不妨碍该缔约国按这种习惯分配方法确定其应纳税的利润。但是，采用的分配方法所得到的结果，应与本条所规定的原则一致。
五、不应仅由于常设机构为企业采购货物或商品，将利润归属于该常设机构。
六、在第一款至第五款中，除有适当的和充分的理由需要变动外，每年应采用相同的方法确定属于常设机构的利润。
七、利润中如果包括有本协定其它各条单独规定的所得项目时，本条规定不应影响其它各条的规定。
第八条 海运和空运
一、以船舶或飞机经营国际运输业务所取得的利润，应仅在企业总机构所在缔约国征税。
二、船运企业的总机构设在船舶上的，应以船舶母港所在缔约国为所在国；没有母港的，以船舶经营者为其居民的缔约国为所在国。
三、第一款规定也适用于参加合伙经营、联合经营或者参加国际经营机构取得的利润。
第九条 联属企业
当：
（一）缔约国一方企业直接或者间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本，或者
（二）同一人直接或者间接参与缔约国一方企业和缔约国另一方企业的管理、控制或资本，
在上述任何一种情况下，两个企业之间的商业或财务关系不同于独立企业之间的关系，因此，本应由其中一个企业取得，但由于这些情况而没有取得的利润，可以计入该企业的利润，并据以征税。
第十条 股息
一、缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。
二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国法律征税。但是，如果收款人是股息受益所有人，则所征税款不应超过股息总额的百分之五。
本款规定，不应影响对该公司支付股息前的利润所征收的公司利润税。
三、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国法律，视同股份所得同样征税的其它公司权利取得的所得。
四、如果股息受益所有人是缔约国一方居民，在支付股息的公司是其居民的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付股息的股份与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
五、缔约国一方居民公司从缔约国另一方取得利润或所得，该缔约国另一方不得对该公司支付的股息征收任何税收。但支付给该缔约国另一方居民的股息或者据以支付股息的股份与设在缔约国另一方的常设机构或固定基地有实际联系的除外。对于该公司的未分配的利润，即使支付的股息或未分配的利润全部或部分是发生于该缔约国另一方的利润或所得，该缔约国另一方也不得征收任何税收。
第十一条 利息
一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在该缔约国另一方征税。
二、然而，这些利息也可以在该利息发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是利息受益所有人，则所征税款不应超过利息总额的百分之十。
三、本条“利息”一语是指从各种债权取得的所得，不论其有无抵押担保或者是否有权分享债务人的利润；特别是从公债、债券或者信用债券取得的所得，包括其溢价和奖金。由于延期支付的罚款，不应视为本条所规定的利息。
四、如果利息受益所有人是缔约国一方居民，在利息发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该利息的债权与该常设机构或者固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条规定。
五、如果支付利息的人为缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该利息发生在该缔约国。然面，当支付利息的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该利息的债务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担该利息，上述利息应认为发生于该常设机构或固定基地所在缔约国。
六、由于支付利息的人与受益所有人之间或者他们与其他人之间的特殊关系，就有关债权所支付的利息数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其它规定予以适当注意。
第十二条 特许权使用费
一、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税。
二、然而，这些特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是特许权使用费受益所有人，则所征税款不应超过特许权使用费总额的百分之十。
三、本条“特许权使用费”一语是指使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片、无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，专利、专有技术、商标、设计或模型、图纸、秘密配文或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项，或者使用或有权使用工业、商业、科学设备或有关工业、商业、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项。
四、如果特许权使用费受益所有人是缔约国一方居民，在特许权使用费发生的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该特许权使用费的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十四条的规定。
五、如果支付特许权使用费的人是缔约国一方政府、其地方当局或该缔约国居民，应认为该特许权使用费发生在该缔约国。然而，当支付特许权使用费的人不论是否为缔约国一方居民，在缔约国一方设有常设机构或者固定基地，支付该特许权使用费的义务与该常设机构或者固定基地有联系，并由其负担这种特许权使用费，上述特许权使用费应认为发生于该常设机构或者固定基地所在缔约国。
六、由于支付特许权使用费的人与受益所有人之间或他们与其他人之间的特殊关系，就有关使用、权利或情报支付的特许权使用费数额超出支付人与受益所有人没有上述关系所能同意的数额时，本条规定应仅适用于后来提及的数额。在这种情况下，对该支付款项的超出部分，仍应按各缔约国的法律征税，但应对本协定其它规定予以适当注意。
第十三条 财产收益
一、缔约国一方居民转让第六条所述位于缔约国另一方的不动产取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
二、转让缔约国一方企业在缔约国另一方的常设机构营业财产部分的动产，或者缔约国一方居民在缔约国另一方从事独立个人劳务的固定基地的动产取得的收益，包括转让常设机构（单独或者随同整个企业）或者固定基地取得的收益，可以在该缔约国另一方征税。
三、转让从事国际运输的船舶或飞机，或者转让属于经营上述船舶、飞机的动产取得的收益，应仅在该企业总机构所在缔约国征税。
四、转让第一款至第三款所述财产以外的其它财产取得的收益，应仅在转让者为其居民的缔约国征税。
第十四条 独立个人劳务
一、缔约国一方居民由于专业性劳务或者其它独立性活动取得的所得，应仅在该缔约国征税。但具有以下情况之一的，可以在缔约国另一方征税：
（一）在缔约国另一方为从事上述活动设有经常使用的固定基地。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对属于该固定基地的所得征税；
（二）在有关历年中在缔约国另一方停留连续或累计超过一百八十三天。在这种情况下，该缔约国另一方可以仅对在该缔约国进行活动取得的所得征税。
二、“专业性劳务”一语特别包括独立的科学、文学、艺术、教育或教学活动，以及医师、律师、工程师、建筑师、牙医师和会计师的独立活动。
第十五条 非独立个人劳务
一、除适用第十六条、第十八条、第十九条、第二十条和第二十一条的规定以外，缔约国一方居民因受雇取得的薪金、工资和其它类似报酬，除在缔约国另一方从事受雇的活动以外，应仅在该缔约国一方征税。在该缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，可以在该缔约国另一方征税。
二、虽有第一款的规定，缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
（一）收款人在有关历年中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过一百八十三天；
（二）该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
（三）该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
三、虽有本条第一款和第二款的规定，在缔约国一方企业经营国际运输的船舶或飞机上从事受雇的活动取得的报酬，应仅在该企业总机构所在缔约国征税。
第十六条 董事费
缔约国一方居民作为缔约国另一方居民公司的董事会成员取得的董事费和其它类似款项，可以在该缔约国另一方征税。
第十七条 艺术家和运动员
一、虽有第十四条和第十五条的规定，缔约国一方居民，作为表演家，如戏剧、电影、广播或电视艺术家、音乐家或作为运动员，在缔约国另一方从事其个人活动取得的所得，可以在该缔约国另一方征税。
二、虽有第七条、第十四条和第十五条的规定，表演家或运动员从事其个人活动取得的所得，并非归属表演家或运动员本人，而是归属于其他人，可以在该表演家或运动员从事其活动的缔约国征税。
三、虽有第一款和第二款的规定，作为缔约国一方居民的表演家或运动员在缔约国另一方按照缔约国双方政府的文化或体育交流计划进行活动取得的所得，在该缔约国另一方应予免税。
第十八条 退休金
除适用第十九条第二款的规定以外，因以前的雇佣关系支付给缔约国一方居民的退休金和其它类似报酬，应仅在该缔约国一方征税。
第十九条 政府服务
一、（一）缔约国一方或地方当局对履行政府职责向其提供服务的个人支付退休金以外的报酬，应仅在该缔约国一方征税。
（二）但是，如果该项服务是在缔约国另一方提供，而且提供服务的个人是该缔约国另一方居民，并且该居民：
１、是该缔约国另一方国民；或者
２、不是仅由于提供该项服务，而成为该缔约国另一方的居民，
该项报酬，应仅在该缔约国另一方征税。
二、（一）缔约国一方或地方当局支付或者从其建立的基金中支付给向其提供服务的个人的退休金，应仅在该缔约国一方征税。
（二）但是，如果提供服务的个人是缔约国另一方居民，并且是其国民的，该项退休金应仅在该缔约国另一方征税。
三、第十五条、第十六条、第十七条和第十八条的规定，应适用于向缔约国一方或地方当局举办的事业提供服务取得的报酬和退休金。
第二十条 教授和研究人员
一、任何个人是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，主要是为了在该缔约国一方的大学、学院、学校或为该缔约国一方政府承认的教育机构和科研机构从事教学、讲学或研究的目的，停留在该缔约国一方。对其由于教学、讲学或研究取得的报酬，该缔约国一方应自其到达之日起，两年内免予征税。
二、如果上述研究或教学不是为了公共利益，而主要是为了某人或某些人的私利，本条第一款的规定不适用于该项研究或教学的所得。
第二十一条 学生和实习人员
一、学生、企业学徒或实习生是、或者在紧接前往缔约国一方之前曾是缔约国另一方居民，仅由于接受教育、培训的目的，停留在该缔约国一方，其为了维持生活、接受教育或培训的目的停留在该缔约国一方，对其收到或取得的下列款项或所得，该缔约国一方应免予征税：
（一）为了维持生活、接受教育、学习、研究或培训的目的，从该缔约国一方境外取得的款项；
（二）政府或科学、教育、文化机构或其他免税组织给予的助学金、奖学金或奖金。
二、第一款所述学生、企业学徒或实习生的雇佣报酬，在教育或培训期间，应与其所停留国居民享受同样的免税、优惠或减税待遇。
第二十二条 其它所得
一、缔约国一方居民取得的各项所得，不论在什么地方发生的，凡本协定上述各条未作规定的，应仅在该缔约国一方征税。
二、第六条第二款规定的不动产所得以外的其它所得，如果所得收款人为缔约国一方居民，通过设在缔约国另一方的常设机构在该缔约国另一方进行营业，或者通过设在该缔约国另一方的固定基地在该缔约国另一方从事独立个人劳务，据以支付所得的权利或财产与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款的规定。在这种情况下，应视具体情况分别适用第七条或第十四条的规定。
第二十三条 消除双重征税方法
一、在中国，消除双重征税如下：
（一）中国居民从斯洛文尼亚取得的所得，按照本协定规定在斯洛文尼亚缴纳的税额，可以在对该居民征收的中国税收中抵免。但是，抵免额不应超过对该项所得按照中国税法和规章计算的中国税收数额。
（二）从斯洛文尼亚取得的所得是斯洛文尼亚居民公司支付给中国居民公司的股息，同时该中国居民公司拥有支付股息公司股份不少于百分之十的，该项抵免应考虑支付该股息公司就该项所得缴纳的斯洛文尼亚税收。
二、在斯洛文尼亚，消除双重征税如下：
斯洛文尼亚居民取得的所得，根据本协定的规定，可以在中国征税的，斯洛文尼亚应允许：
从该居民的所得税中扣除，其金额相当于在中国缴纳的所得税；该项扣除，在任何情况下，应不超过视具体情况，可以在中国征税的那部分所得在扣除前计算的所得税部分。
第二十四条 无差别待遇
一、缔约国一方国民在缔约国另一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国另一方国民在相同情况下，负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。
二、缔约国一方企业在缔约国另一方常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业。本规定不应理解为缔约国一方由于民事地位、家庭负担给予该缔约国居民的任何扣除、优惠和减免也必须给予该缔约国另一方居民。
三、除适用第九条、第十一条第六款或第十二条第六款规定外，缔约国一方企业支付给缔约国另一方居民的利息、特许权使用费和其它款项，在确定该企业应纳税利润时，应与在同样情况下支付给该缔约国一方居民同样予以扣除。
四、缔约国一方企业的资本全部或部分，直接或间接为缔约国另一方一个或一个以上的居民拥有或控制，该企业在该缔约国一方负担的税收或者有关条件，不应与该缔约国一方其它同类企业的负担或可能负担的税收或者有关条件不同或比其更重。
五、虽有第二条的规定，本条规定应适用各种税收。
第二十五条 协商程序
一、当一个人认为，缔约国一方或者双方所采取的措施，导致或将导致对其不符合本协定规定的征税时，可以不考虑各缔约国国内法律的补救办法，将案情提交本人为其居民的缔约国主管当局；或者如果其案情属于第二十四条第一款，可以提交本人为其国民的缔约国主管当局。该项案情必须在不符合本协定规定的征税措施第一次通知之日起，三年内提出。
二、上述主管当局如果认为所提意见合理，又不能单方面圆满解决时，应设法同缔约国另一方主管当局相互协商解决，以避免不符合本协定规定的征税。达成的协议应予执行，而不受各缔约国国内法律的时间限制。
三、缔约国双方主管当局应通过协议设法解决在解释或实施本协定时所发生的困难或疑义，也可以对本协定未作规定的消除双重征税问题进行协商。
四、缔约国双方主管当局为达成第二款和第三款的协议，可以相互直接联系。为有助于达成协议，双方主管当局的代表可以进行会谈，口头交换意见。
第二十六条 情报交换
一、缔约国双方主管当局应交换为实施本协定的规定所需要的情报，或缔约国双方关于本协定所涉及的税种的国内法律的规定所需要的情报（以根据这些法律征税与本协定不相抵触为限），特别是防止偷漏税的情报。情报交换不受第一条的限制。缔约国一方收到的情报应作密件处理，仅应告知与本协定所含税种有关的查定、征收、执行、起诉或裁决上诉有关的人员或当局（包括法院和行政管理部门）。上述人员或当局应仅为上述目的使用该情报，但可以在公开法庭的诉讼程序或法庭判决中公开有关情报。
二、第一款的规定在任何情况下，不应被理解为缔约国一方有以下义务：
（一）采取与该缔约国或缔约国另一方法律和行政惯例相违背的行政措施；
（二）提供按照该缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报；
（三）提供泄露任何贸易、经营、工业、商业、专业秘密、贸易过程的情报或者泄露会违反公共政策（公共秩序）的情报。
第二十七条 外交代表和领事官员
本协定应不影响按国际法一般规则或特别协定规定的外交代表或领事官员的税收特权。
第二十八条 生效
本协定在缔约国双方交换外交照会确认已履行为本协定生效所必需的各自的法律程序之日起的第三十天开始生效。本协定将适用于在协定生效年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得。
第二十九条 终止
本协定应长期有效。但缔约国任何一方可以在本协定生效之日起满五年后任何历年六月三十日或以前，通过外交途径书面通知对方终止本协定。在这种情况下，本协定对终止通知发出年度的次年一月一日或以后开始的纳税年度中取得的所得停止有效。
本协定于一九九五年二月十三日在北京签订，一式两份，每份都用中文、斯洛文尼亚文和英文写成，三种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。
中华人民共和国政府 斯洛文尼亚共和国政府
代 表 代 表
刘仲黎（签字） 伊万·塞尼查尔（签字）
代 表 代 表
刘仲黎（签字） 伊万·塞尼查尔（签字）
议定书
中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府在签订关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称“本协定”）时，双方同意下列规定作为本协定的组成部分：
一、在本协定中，“总机构”一语，在斯洛文尼亚是指根据斯洛文尼亚法律在斯洛文尼亚建立的任何法人实体。
二、关于第八条，斯洛文尼亚居民企业以船舶或飞机从事国际运输来源于中国的所得，应在中国免征营业税；中国居民企业以船舶或飞机从事国际运输来源于斯洛文尼亚的所得，应在斯洛文尼亚免征可能征收的类似中国营业税的税收。
本议定书于一九九五年二月十三日在北京签订，一式两份，每份都用斯洛文尼亚文、中文和英文写成，三种文本同等作准。如在解释上遇有分歧，应以英文本为准。
中华人民共和国政府 斯洛文尼亚共和国政府
代 表 代 表
刘仲黎（签字） 伊万·塞尼查尔（签字）